Налоговая реформа затронула и проценты по банковским вкладам, добавив новых требований к налогообложению. На сайте ФНС рассказали, какие изменения ждут вкладчиков и какие налоги им теперь придется платить.
Порог для повышенной налоговой ставки снизился
Сейчас граждане платят НДФЛ с процентов по банковским вкладам по ставке 13%. Однако если общий доход за год (включая зарплату, доходы от продажи имущества и проценты по вкладам) превышает 5 млн рублей, налоговая ставка на сумму превышения составляет 15%.
Не облагается налогом сумма процентов, которая рассчитывается как 1 млн рублей, умноженный на максимальное значение ключевой ставки ЦБ РФ на 1-е число каждого месяца календарного года. В 2023 году не облагались НДФЛ 150 000 рублей процентного дохода.
С 2025 года НДФЛ с процентов по вкладам будет взиматься по ставке 15%, если их сумма за календарный год превысит 2,4 млн рублей. При этом проценты по вкладам больше не будут суммироваться с заработком гражданина: они будут учитываться отдельно вместе с доходами от продажи имущества, дарения и страховых выплат.
Эти изменения могут оказаться выгодными для тех, у кого проценты по вкладам выше официального заработка.
Налоговая льгота для долгосрочных вкладов
В настоящее время граждане, у которых вклады открыты на срок более года с выплатой процентов в конце срока, находятся в менее выгодном положении по сравнению с краткосрочными вкладчиками. НДФЛ начисляется за год, в котором выплачены проценты, без учета того, что вклад находился в банке несколько лет.
Скоро это изменится: для долгосрочных вкладов (на 15 месяцев и более) вводятся льготные условия налогообложения. Соответствующий законопроект был принят Госдумой в третьем чтении.
Теперь граждане смогут применять необлагаемую налогом сумму процентов за каждый год действия вклада, снижая налог вплоть до нуля. Например, если вклад был открыт в 2023 году на два года и проценты выплачиваются в 2025 году, то в 2023 году не облагаются налогом 150 000 рублей процентов, а в 2024 году — не менее 180 000 рублей.
Если в эти два года вкладчик не получал проценты по другим вкладам и счетам, он может применить указанные суммы в качестве налогового вычета к процентам, начисленным по долгосрочному вкладу в 2023 и 2024 годах и выплаченным в 2025 году. Если же он получал проценты по другим вкладам и счетам, указанные суммы необлагаемого дохода будут уменьшены на сумму этих процентов, и вычет для долгосрочного вклада будет возможен на величину оставшейся разницы.
